Chi decide di avviare un’attività si trova subito davanti a una scelta che incide su tasse, contributi, rischi e possibilità di crescita: aprire come impresa individuale, con o senza regime agevolato, oppure costituire una società a responsabilità limitata. La domanda ditta individuale o SRL non ha una risposta valida per tutti, perché dipende dal margine che l’attività genera, dal tipo di clienti, dai rischi del settore e dalla volontà di coinvolgere soci o investitori. In questa guida confrontiamo le tre strade con i valori in vigore nel 2026, spieghiamo come ragionare e indichiamo quando ha senso cambiare forma giuridica.
Le cifre che trovi di seguito sono indicative e riferite al 2026: soglie, aliquote e minimali vengono aggiornati ogni anno, quindi prima di decidere conviene simulare il tuo caso con un commercialista.
Perché la forma giuridica è una decisione strategica
La forma giuridica non è un semplice dettaglio burocratico. Determina chi risponde dei debiti dell’impresa, come vengono tassati gli utili, quali contributi previdenziali si pagano, quanta contabilità serve e con quale facilità si può far entrare un socio o un finanziatore. Una scelta sbagliata all’inizio non è irrimediabile, ma cambiare in corsa costa tempo e denaro e può far perdere vantaggi fiscali che non si recuperano.
Prima di entrare nel confronto conviene chiarire un punto: l’impresa individuale e la SRL sono forme giuridiche, mentre il forfettario è un regime fiscale. Il regime forfettario si applica alla ditta individuale e al libero professionista, ma non alla società a responsabilità limitata. Per questo molte guide parlano di forfettario o SRL: in realtà il confronto vero è tra impresa individuale, in regime agevolato o ordinario, e società di capitali. Se vuoi una panoramica di tutte le opzioni, trovi l’elenco completo dei tipi di società previsti in Italia.
La ditta individuale: come funziona
La ditta individuale, o impresa individuale, è la via più semplice per iniziare: si apre con la partita IVA e l’iscrizione al Registro delle imprese tramite la Comunicazione Unica, senza notaio e senza capitale minimo. L’imprenditore individuale e la sua impresa coincidono: il patrimonio personale e quello dell’attività non sono separati, ed è questo il principale punto da valutare.
Responsabilità e patrimonio
Il punto debole della ditta individuale è la responsabilità illimitata. Se l’attività accumula debiti che non riesce a pagare, i creditori possono aggredire tutto il patrimonio dell’imprenditore, presente e futuro, compresi conti correnti e immobili personali. Nei settori con rischi elevati, come l’edilizia, la ristorazione o i trasporti, o quando servono forti investimenti iniziali, questo elemento pesa moltissimo.
Tassazione in regime ordinario
Fuori dal forfettario il reddito d’impresa, calcolato come ricavi meno costi, si somma agli altri redditi della persona e si tassa con l’IRPEF a scaglioni. Nel 2026 le aliquote sono del 23% fino a 28.000 euro, del 33% tra 28.000 e 50.000 euro e del 43% oltre i 50.000 euro, a cui si aggiungono le addizionali regionali e comunali. Se l’attività ha un’autonoma organizzazione si paga anche l’IRAP, con aliquota ordinaria del 3,9% che in alcune regioni può variare. Restano poi l’IVA e gli adempimenti della contabilità semplificata o ordinaria, a seconda dei ricavi.
Contributi INPS di artigiani e commercianti
Artigiani e commercianti iscritti all’INPS versano contributi calcolati sul reddito, con un minimale che nel 2026 è di 18.808 euro. Le aliquote indicative sono del 24% per gli artigiani e del 24,48% per i commercianti, con un contributo fisso annuo che si aggira intorno ai 4.500-4.600 euro anche quando il reddito è basso, e un punto percentuale in più oltre i 56.224 euro. È un costo da mettere nel conto fin dal primo anno, perché va pagato anche se l’attività non decolla. I liberi professionisti, invece, versano alla propria cassa di categoria o alla gestione separata.
Il regime forfettario: l’opzione più scelta all’avvio
Il forfettario è un regime agevolato pensato per le piccole attività: al posto di IRPEF, addizionali e IRAP si paga un’unica imposta sostitutiva e le fatture si emettono senza IVA. La contabilità è molto più leggera rispetto al regime ordinario. Per chi parte da zero è spesso la soluzione più conveniente, soprattutto per consulenti, creativi e piccoli commercianti con pochi costi. Ne è un buon esempio chi decide di aprire uno studio di web design lavorando da solo con una struttura leggera, ma il discorso vale anche per molte delle attività che si possono aprire con pochi soldi.
Requisiti e limiti
Per accedere al regime i ricavi o i compensi non devono superare 85.000 euro l’anno, e le spese per dipendenti e collaboratori non possono superare 20.000 euro lordi. Sono esclusi, tra gli altri, i contribuenti che nell’anno precedente hanno percepito redditi da lavoro dipendente o assimilati superiori a 35.000 euro, chi partecipa a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari e chi controlla una SRL che svolge attività direttamente riconducibili a quella autonoma. Se si lavora da soli ma si pensa di assumere o di associare altre persone, questi limiti vanno valutati subito.
Come si calcola l’imposta
L’imposta non si calcola sull’utile reale ma su un reddito forfettario: i ricavi si moltiplicano per un coefficiente di redditività legato al codice ATECO dell’attività. Dal reddito così ottenuto si deducono i contributi previdenziali obbligatori versati, e sul risultato si applica l’aliquota sostitutiva del 15%, che scende al 5% per i primi cinque anni di una nuova attività, a patto di non aver svolto attività d’impresa o professionale nei tre anni precedenti e di non limitarsi a proseguire un lavoro dipendente o autonomo svolto in precedenza.
Un esempio semplificato: con ricavi di 40.000 euro e un coefficiente ipotetico del 40%, il reddito forfettario è di 16.000 euro. Se i contributi obbligatori versati sono 4.000 euro, la base imponibile scende a 12.000 euro e l’imposta al 15% è di 1.800 euro, mentre con l’aliquota del 5% sarebbe di 600 euro. Il forfettario conviene soprattutto quando i costi reali dell’attività sono inferiori alla quota di ricavi che il coefficiente considera come costi. Gli artigiani e i commercianti in forfettario possono inoltre chiedere all’INPS la riduzione del 35% dei contributi, da richiedere nei termini previsti.
Quando si perde il regime
Superare gli 85.000 euro non comporta l’uscita immediata: se i ricavi restano sotto i 100.000 euro il regime cessa dall’anno successivo e si passa alla contabilità ordinaria con IRPEF e IVA. Oltre i 100.000 euro l’uscita è immediata, nello stesso anno, con l’IVA dovuta sulle operazioni che hanno fatto superare la soglia. Per questo chi vede crescere velocemente il fatturato dovrebbe pianificare il passaggio con anticipo, anziché subirlo.
SRL e SRLS: la società di capitali
La società a responsabilità limitata è una società di capitali con personalità giuridica: ha un patrimonio proprio, distinto da quello dei soci. Può essere costituita da una o più persone e gestita da un amministratore, che può essere socio oppure esterno. La SRLS, o SRL semplificata, è una variante con statuto standard e costi iniziali più bassi, riservata alle persone fisiche.
Capitale e costi di costituzione
Il capitale minimo è di 1 euro. Sotto i 10.000 euro i conferimenti devono essere in denaro e versati per intero alla sottoscrizione; da 10.000 euro in su è sufficiente versare almeno il 25% dei conferimenti in denaro, cioè 2.500 euro su 10.000. L’atto costitutivo passa dal notaio. Per una SRL ordinaria la spesa complessiva di costituzione, tra onorario notarile, imposte, bolli e diritti camerali, si colloca indicativamente tra 2.500 e 4.000 euro, mentre per la SRLS con statuto standard le spese sono nettamente più basse, perché l’onorario notarile è ridotto o assente. Un capitale molto basso, però, può rendere più difficile ottenere credito da banche e fornitori.
Ai costi di avvio vanno aggiunti quelli di gestione: contabilità ordinaria, bilancio da depositare ogni anno al Registro delle imprese, diritto annuale alla Camera di commercio, vidimazione dei libri sociali, posta elettronica certificata e firma digitale. Nel complesso una SRL con poche operazioni costa indicativamente tra 3.000 e 5.000 euro l’anno, e la cifra può salire molto con dipendenti, operazioni con l’estero o un alto numero di fatture.
Tassazione: IRES, dividendi e compenso dell’amministratore
La SRL paga l’IRES con aliquota del 24% e l’IRAP al 3,9% sul valore della produzione netta. L’utile che resta in società non viene tassato in capo al socio finché non è distribuito. Quando viene distribuito sotto forma di dividendo, il socio persona fisica subisce una ritenuta a titolo d’imposta del 26%. Considerando i due livelli, il prelievo complessivo sull’utile interamente distribuito è vicino al 44%.
L’amministratore che lavora nella società può percepire un compenso, che per la SRL è un costo deducibile e per lui un reddito tassato con l’IRPEF. Se non ha altra copertura previdenziale versa i contributi alla gestione separata INPS, con aliquote indicative intorno al 35% (24% per i pensionati o per chi è già iscritto a un’altra gestione), ripartite per due terzi a carico della società e per un terzo a carico dell’amministratore. Il socio che lavora stabilmente in un’attività artigiana o commerciale può invece essere tenuto a iscriversi alla gestione artigiani o commercianti: è un punto da verificare con attenzione per evitare una doppia contribuzione.
La responsabilità limitata ha dei limiti
Dire che nella SRL si rischia solo il capitale versato è corretto in linea generale, ma esistono situazioni in cui il rischio torna personale. Le banche, soprattutto per le società giovani, chiedono quasi sempre fideiussioni personali ai soci. Gli amministratori rispondono verso la società e verso i creditori per atti di cattiva gestione. Chi compie operazioni prima dell’iscrizione della società al Registro delle imprese ne risponde personalmente. E nei casi di abuso della personalità giuridica la responsabilità può estendersi oltre lo schermo societario.
Ditta individuale, forfettario e SRL a confronto
La tabella riassume le differenze principali, con valori indicativi per il 2026.
| Aspetto | Ditta individuale (regime ordinario) | Ditta individuale (forfettario) | SRL |
|---|---|---|---|
| Responsabilità | Illimitata | Illimitata | Limitata al capitale, con eccezioni |
| Costi di avvio | Molto bassi, senza notaio | Molto bassi, senza notaio | Circa 2.500-4.000 euro (SRLS molto meno) |
| Tassazione | IRPEF 23%, 33%, 43% più addizionali; IRAP se dovuta | Imposta sostitutiva del 5% o del 15% | IRES 24% più IRAP 3,9%; dividendi tassati al 26% |
| Contributi | INPS artigiani o commercianti, minimale 18.808 euro | Gli stessi, con riduzione del 35% su richiesta | Gestione separata per l’amministratore; INPS se socio lavoratore |
| Contabilità | Semplificata o ordinaria | Molto leggera, senza IVA in fattura | Ordinaria, con bilancio annuale |
| Costi annui di gestione | Contenuti | Minimi | Indicativamente 3.000-5.000 euro e oltre |
| Ingresso di soci e investitori | Difficile | Difficile | Semplice, tramite cessione di quote |
Quando conviene passare dalla ditta individuale alla SRL
Non esiste una soglia magica di fatturato oltre la quale la SRL diventa automaticamente più conveniente. Le simulazioni che circolano indicano punti di svolta molto diversi, tra i 60.000 e i 100.000 euro di utile, e la ragione è semplice: la SRL conviene quando una parte dell’utile resta in azienda, non quando il titolare preleva tutto.
Se si preleva tutto, il doppio livello di imposizione (IRES e poi tassa sui dividendi), sommato ai contributi dell’amministratore, porta a un carico complessivo simile a quello di una ditta individuale tassata con l’IRPEF: in alcune simulazioni, con 60.000 euro di utile interamente prelevato, il prelievo totale resta intorno al 44% in entrambi i casi, con differenze di poche centinaia di euro. Il vantaggio della SRL emerge quando l’utile viene reinvestito, perché fino alla distribuzione è tassato soltanto al 24%.
Oltre ai numeri contano altri fattori: il livello di rischio del settore, la presenza di soci, l’immagine verso clienti e fornitori, l’accesso al credito e la possibilità di cedere l’azienda vendendo le quote. Chi intende attirare investitori o avviare una startup innovativa parte quasi sempre da una società di capitali, perché è la forma che permette di far entrare nuovi soci in modo ordinato.
Il passaggio da ditta individuale a SRL è possibile anche in un secondo momento, ma non è gratuito: richiede in genere il conferimento dell’azienda in una nuova società, con perizia giurata, atto notarile e consulenza fiscale per mantenere la neutralità dell’operazione. I costi possono arrivare a diverse migliaia di euro e i tempi sono di alcune settimane. Per questo, se si prevede fin dall’inizio una crescita rapida, può avere senso partire direttamente come società.
Le altre forme da conoscere: SNC, SAS e SRL unipersonale
La SNC e la SAS sono società di persone: nella SNC tutti i soci rispondono illimitatamente con il proprio patrimonio, mentre nella SAS la responsabilità illimitata riguarda solo i soci accomandatari. Sono meno diffuse di un tempo, perché la SRL offre una protezione maggiore. La SRL unipersonale ha un solo socio ed è soggetta alla stessa disciplina della SRL ordinaria, con la differenza che il capitale deve essere versato per intero; nella pratica, però, le banche chiedono comunque garanzie personali. Se in famiglia più persone lavorano nell’attività, esiste inoltre la possibilità dell’impresa familiare, da valutare con attenzione perché può precludere l’accesso al regime forfettario.
Come scegliere: le domande da farsi
Quanto margine genera l’attività?
Con ricavi contenuti e pochi costi il forfettario è spesso imbattibile. Con costi elevati, dipendenti e investimenti importanti, invece, il regime ordinario o la SRL diventano più coerenti, perché permettono di dedurre i costi reali e di gestire meglio gli utili.
Quanto è alto il rischio?
Se un errore o un debito potrebbe mettere in pericolo la casa e i risparmi, la responsabilità limitata ha un valore che non si misura solo in tasse. Va ricordato che le fideiussioni personali riducono questo vantaggio, ma non lo annullano per tutti i debiti, ad esempio quelli verso fornitori, dipendenti ed erario.
Quali sono i piani di crescita?
Chi prevede di assumere, aprire nuove sedi, vendere l’attività o far entrare soci dovrebbe valutare la SRL fin dall’inizio. Un buon business plan e uno studio di fattibilità aiutano a stimare ricavi, costi e margini, e quindi la forma più adatta.
Quanto puoi permetterti di spendere ogni anno?
I costi fissi della SRL vanno sostenuti anche quando i ricavi sono bassi. Capire quanto costa aprire una nuova attività significa considerare anche questi costi ricorrenti e prevedere una buona gestione dei flussi di cassa, per non trovarsi in difficoltà nei primi mesi.
Che tipo di clienti e partner hai?
Alcuni clienti di grandi dimensioni, le gare e certi partner commerciali preferiscono interlocutori strutturati, e una società di capitali dà un’immagine più solida. Per chi vende online, per esempio chi decide di aprire un e-commerce, il tema si intreccia con i volumi di vendita, la gestione dell’IVA e la crescita attesa.
Errori da evitare nella scelta della forma giuridica
Il primo errore è scegliere guardando solo la tassazione: un’aliquota bassa non serve a nulla se i contributi, i costi di gestione e il rischio personale annullano il vantaggio. Il secondo è dimenticare i contributi INPS, che per artigiani e commercianti sono dovuti anche in assenza di utili e incidono molto sul margine delle attività piccole.
Un altro errore frequente è ignorare le soglie del forfettario: crescere oltre i 100.000 euro in corso d’anno significa perdere il regime immediatamente. C’è poi l’errore opposto, cioè aprire una SRL con capitale minimo e nessuna riserva di liquidità, scoprendo dopo qualche mese che i costi fissi superano le entrate. Infine, affidarsi a simulazioni generiche trovate online, comprese quelle di questa guida, senza verificarle sul proprio caso con un professionista, può portare a decisioni costose.
Dalla scelta alla costituzione: il supporto di Start-Help
Scegliere la forma giuridica è solo il primo passo: bisogna poi aprire la partita IVA, iscriversi al Registro delle imprese, definire lo statuto o il regime fiscale e organizzare contabilità e adempimenti. Start-Help è il servizio all-in-one di Imprenditore.it pensato per trasformare un’idea in un’impresa, accompagnando chi parte dalla fase del progetto fino all’avvio vero e proprio. Se stai ancora decidendo quale strada intraprendere, scopri come funziona e quali passaggi può semplificarti.
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